183-不動産取得税-簡単① | みなみの風物詩

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Sep 21, 2025

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takken/183

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第1問-平成26年試験　問24

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.不動産取得税は、不動産の取得に対して、当該不動産の所在する市町村において課する税であり、その徴収は普通徴収の方法によらなければならない。

2.共有物の分割による不動産の取得については、当該不動産の取得者の分割前の当該共有物に係る持分の割合を超えなければ不動産取得税が課されない。

3.不動産取得税は、独立行政法人及び地方独立行政法人に対しては、課することができない。

4.相続による不動産の取得については、不動産取得税が課される。

中文讲解

🏖️ 2

① 不动产取得税是由市町村征收，必须用普通征收方法

❌ 错误

解释：实际上是都道府県征收，不是市町村。

例子：你在东京买房，不是向所在区交税，而是向东京都缴税。

原因：属于都道府県税，用于县级公共服务。

② 共享财产分割取得的不动产，如果超过原先持分才征税

✅ 正确

例子：你和兄弟共有土地，各占50%，后来你扩张到70%，超出的20%部分才缴税。

原因：避免重复征税，只对新增取得部分征税。

③ 不动产取得税不能对独立行政法人及地方独立行政法人征收

❌ 错误

解释：只有非课税独立行政法人才免税，一般独立行政法人仍需缴税。

例子：普通独立行政法人购买土地要交税，非营利特殊法人可能免税。

原因：平衡税收公平性。

④ 继承不动产要缴不动产取得税

❌ 错误

解释：继承或公司合并取得的不动产不征税。

例子：继承父母房子，不用缴税。

原因：继承和合并不是“新取得”，避免家庭或企业负担。

快速记忆：

① 都道府県征收，不是市町村

② 共享分割取得，只对新增持分征税

③ 独立行政法人不是非课税的要交税

④ 继承和合并取得的不征税

第2問-平成30年試験　問24

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.不動産取得税は、不動産の取得があった日の翌日から起算して3月以内に当該不動産が所在する都道府県に申告納付しなければならない。

2.不動産取得税は不動産の取得に対して課される税であるので、家屋を改築したことにより当該家屋の価格が増加したとしても、新たな不動産の取得とはみなされないため、不動産取得税は課されない。

3.相続による不動産の取得については、不動産取得税は課されない。

4.一定の面積に満たない土地の取得については、不動産取得税は課されない。

中文讲解

🏖️ 3

① 不動産取得税必须在取得后3个月内自行申报缴纳

❌ 错误

解释：不动产取得税不是纳税人自己算金额缴税的申告納税方式，而是課税庁计算税额后发通知缴税的賦課課税方式。

例子：你买了房子，不需要自己算税金，而是等都道府県寄来纳税通知书后再缴。

原因：这种方式可以减少纳税错误，提高税务管理效率。

② 家屋改建导致价格上涨不缴税

❌ 错误

解释：如果改建使房屋价值增加，法律上视为取得新的不动产，会征收不动产取得税。

例子：你把旧房加建一层，价值增加了，需缴税。

原因：避免利用改建规避税收，同时反映真实财产价值增加。

③ 继承取得的不动产不征不动产取得税

✅ 正确

解释：相続或公司合并等一般承継，只是形式上的所有权转移，不被视为新取得，因此免税。

例子：你继承父母房子，不缴不动产取得税。

原因：继承或合并不是经济行为，不增加纳税负担。

④ 面积小的土地不征税

❌ 错误

解释：不动产取得税没有规定按土地面积免税，只是有10万元免税点。

例子：买一小块地，金额超过免税点仍需缴税。

原因：免税点是为了减轻低价值土地负担，但不以面积大小决定。

快速记忆：

① 不动产取得税由都道府県发通知缴税，不是自己申报

② 改建导致价值增加也算取得，需要缴税

③ 继承或合并取得的不征税

④ 土地免税不是按面积，而是10万元免税点

第3問-平成28年試験　問24

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.家屋が新築された日から3年を経過して、なお、当該家屋について最初の使用又は譲渡が行われない場合においては、当該家屋が新築された日から3年を経過した日において家屋の取得がなされたものとみなし、当該家屋の所有者を取得者とみなして、これに対して不動産取得税を課する。

2.不動産取得税は、不動産の取得に対して課される税であるので、法人の合併により不動産を取得した場合にも、不動産取得税は課される。

3.令和7年4月に取得した床面積240㎡である新築住宅（認定長期優良住宅ではない）に係る不動産取得税の課税標準の算定については、当該新築住宅の価格から1,200万円が控除される。

4.令和7年4月に個人が取得した住宅及び住宅用地に係る不動産取得税の税率は3％であるが、住宅用以外の家屋及びその土地に係る不動産取得税の税率は4％である。

中文讲解

🏖️ 3

① 新建房屋3年后未使用或未转让才征税

❌ 错误

解释：法律规定，新建房屋如果**6个月后（交易商新建房为1年）**仍未使用或未转让，就视为取得征税，而不是3年。

例子：开发商建好房子，如果6个月没卖出，就会被视为“取得”，缴纳不动产取得税。

原因：防止长期空置房规避税收，同时合理控制征税起点。

② 法人合并取得的不动产也征税

❌ 错误

解释：法人合并、继承、共有物分割等只是形式上的所有权转移，不征收不动产取得税。

例子：公司A合并公司B，B的土地不征税。

原因：这类取得不是经济行为，不增加新的财产负担。

③ 新建住宅（非认定长寿住宅，240㎡）可从价格中扣1,200万计算课税标准

✅ 正确

解释：符合条件的新建住宅取得时，可以从房价中扣除1,200万（认定长寿住宅扣1,300万）再计算不动产取得税。

例子：你买一套新房，240㎡，价格5000万，课税标准=5000万-1200万=3800万。

原因：为了鼓励购买住宅，减轻购房税负。

④ 住宅及住宅用地税率3%，住宅以外的房屋及土地4%

❌ 错误

解释：实际上住宅以外的房屋税率是4%，土地是3%，本选项描述顺序反了。

例子：商用房及其土地税率按法律分别计算。

原因：不同用途财产税率不同，反映政策调控。

快速记忆：

① 新建房屋未使用6个月（交易商1年）才视为取得征税

② 法人合并、继承、共有分割不征税

③ 新建住宅取得可扣除1,200万（非长寿住宅）

④ 住宅以外房屋4%，土地3%

第4問-令和3年10月試験　問24

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.令和2年に新築された既存住宅（床面積210㎡）を個人が自己の居住のために取得した場合、当該取得に係る不動産取得税の課税標準の算定については、当該住宅の価格から1,200万円が控除される。

2.家屋が新築された日から3年を経過して、なお、当該家屋について最初の使用又は譲渡が行われない場合においては、当該家屋が新築された日から3年を経過した日において家屋の取得がなされたものとみなし、当該家屋の所有者を取得者とみなして、これに対して不動産取得税を課する。

3.不動産取得税は、不動産の取得があった日の翌日から起算して2か月以内に当該不動産の所在する都道府県に申告納付しなければならない。

4.不動産取得税は、不動産を取得するという比較的担税力のある機会に相当の税負担を求める観点から創設されたものであるが、不動産取得税の税率は4％を超えることができない。

中文讲解

🏖️ 1

① 新建或既存住宅取得可从价格中扣1,200万

✅ 正确

解释：个人购买床面50～240㎡的住宅用于自住，如果房龄符合规定，可从不动产取得税课税标准中扣除最高1,200万（认定长寿住宅则1,300万）。

例子：你买一套令和2年建的210㎡住宅，房价5000万，课税标准=5000万-1200万=3800万。

原因：鼓励自住购房，减轻税负。

② 新建房屋3年后未使用或未转让才征税

❌ 错误

解释：法律规定**6个月后（交易商出售为1年）**未使用或未转让的房屋，才视为取得征税，不是3年。

例子：开发商建好房，6个月内没人住或卖出，就会征税。

原因：防止长期空置房规避税收，合理控制征税起点。

③ 取得日后2个月内自行申报缴税

❌ 错误

解释：不动产取得税是賦課課税方式，由都道府県计算税额并发通知书缴税，而不是自己算税缴纳。

例子：你买房，不需要在2个月内算税缴税，只需在收到通知书后缴纳。

原因：降低纳税错误，简化管理。

④ 不动产取得税税率不能超过4%

❌ 错误

解释：4%是标准税率，不是限制税率，财政需要时可制定更高税率。

例子：地方政府如有必要，可对特殊不动产征更高税率。

原因：标准税率是一般参考，不是法律上上限。

快速记忆：

① 自住住宅取得可从价格中扣1,200万

② 新建房屋未使用6个月（交易商1年）才视为取得征税

③ 税款由都道府県发通知缴税，不是自己申报

④ 4%是标准税率，可根据需要调整

第5問-平成24年試験　問24(改題)

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.不動産取得税の課税標準となるべき額が、土地の取得にあっては10万円、家屋の取得のうち建築に係るものにあっては1戸につき23万円、その他のものにあっては1戸につき12万円に満たない場合においては、不動産取得税が課されない。

2.令和7年4月に取得した床面積250平方メートルである新築住宅に係る不動産取得税の課税標準の算定については、当該新築住宅の価格から1,200万円が控除される。

3.宅地の取得に係る不動産取得税の課税標準は、当該取得が令和9年3月31日までに行われた場合、当該宅地の価格の4分の1の額とされる。

4.家屋が新築された日から2年を経過して、なお、当該家屋について最初の使用又は譲渡が行われない場合においては、当該家屋が新築された日から2年を経過した日において家屋の取得がなされたものとみなし、当該家屋の所有者を取得者とみなして、これに対して不動産取得税を課する。

中文讲解

🏖️ 1

① 不动产取得税课税标准未达一定金额不征税

✅ 正确

解释：土地、住宅、其他不动产如果课税标准未达到最低限额，则不征税。

具体金额：土地10万，建造住宅23万/户，其他12万/户。

例子：你买一块小地，价格只值8万，因为低于10万，不需要缴不动产取得税。

原因：设置免税点可以减轻低价值财产的税负，避免小额交易负担过重。

② 新建住宅250㎡可扣1,200万

❌ 错误

解释：新建住宅取得税减免只适用于**50㎡～240㎡**的住宅，超过240㎡不适用。

例子：你买一套250㎡的新房，不适用1,200万扣除。

原因：政策鼓励普通住宅自住，限制特大面积住宅的减税。

③ 宅地取得税课税标准为价格的1/4

❌ 错误

解释：宅地取得税的课税标准是价格的1/2，不是1/4。

例子：你买宅地价格2000万，课税标准=2000万×1/2=1000万。

原因：简化征税计算，同时体现土地价值比例。

④ 新建房屋2年未使用就征税

❌ 错误

解释：法律规定**6个月未使用（交易商出售为1年）**视为取得征税，而不是2年。

例子：开发商建好房屋，6个月没人住或卖出，就会征税。

原因：防止长期空置房规避税收，合理控制征税起点。

快速记忆：

① 课税标准低于最低金额不征税（土10万，住宅23万/户，其他12万/户）

② 新建住宅扣除仅限50～240㎡

③ 宅地课税标准为价格的1/2

④ 新建房屋未使用6个月（交易商1年）才征税

第6問-平成22年試験　問24

不動産取得税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.生計を一にする親族から不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。

2.交換により不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。

3.法人が合併により不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。

4.販売用に中古住宅を取得した場合、不動産取得税は課されない。

中文讲解

🏖️ 3

① 从亲属取得不动产免税

❌ 错误

解释：即便是生计共同的亲属，取得不动产也要缴不动产取得税。

例子：你从父母手里买房，不管关系多近，都要缴税。

原因：税法不因亲属关系而减免，保持公平性。

② 通过交换取得不动产免税

❌ 错误

解释：不动产交换也被视为取得，应缴不动产取得税。

例子：你用房A换房B，房B的取得仍需缴税。

原因：经济价值增加的行为都需纳税，防止规避。

③ 法人合并取得不动产免税

✅ 正确

解释：法人合并或特定公司分割取得的不动产，不征收不动产取得税。

例子：公司A合并公司B，B的土地不征税。

原因：合并属于形式上的所有权转移，不增加实际经济负担。

④ 购买用于销售的中古住宅免税

❌ 错误

解释：即便是用于销售的中古住宅，取得者仍需缴税。

例子：开发商买中古房再卖，仍需缴不动产取得税。

原因：不动产取得税适用于所有取得行为，不区分自用或销售。

快速记忆：

① 从亲属取得也征税

② 交换取得也征税

③ 法人合并取得不征税

④ 购买用于销售的中古住宅也征税

第1問-平成26年試験　問24

第2問-平成30年試験　問24

第3問-平成28年試験　問24

第4問-令和3年10月試験　問24

第5問-平成24年試験　問24(改題)

第6問-平成22年試験　問24

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