186-固定資産税-簡単① | みなみの風物詩

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Sep 21, 2025

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第1問-平成15年試験　問28

固定資産税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.年度の途中において土地の売買があった場合の当該年度の固定資産税は、売主と買主がそれぞれその所有していた日数に応じて納付しなければならない。

2.固定資産税における土地の価格は、地目の変換がない限り、必ず基準年度の価格を3年間据え置くこととされている。

3.固定資産税の納税義務者は、常に固定資産課税台帳に記載されている当該納税義務者の固定資産に係る事項の証明を求めることができる。

4.固定資産税の徴収方法は、申告納付によるので、納税義務者は、固定資産を登記した際に、その事実を市町村長に申告又は報告しなければならない。

中文讲解

🏖️ 3

① 年度中卖买土地按天分摊纳税

❌ 错误

解释：固定资产税的纳税义务人是每年1月1日的所有者。

例子：1月1日你拥有土地，不管你几月卖出，你都是当年的纳税义务人。

原因：法律规定明确纳税人时间点，确保征收统一与简便，实际按天分摊只是民事上买卖双方约定。

② 土地价格3年固定不变

❌ 错误

解释：原则上土地价格按基准年度计算，可据此连续3年不变，但如果地目变化或特殊情况导致价格明显异常，市长可调整。

例子：地目从田地改为住宅用地，价格会调整。

原因：保证税收公平，同时避免因价格变化过大引起税负不均。

③ 纳税人可请求税务台账证明

✅ 正确

解释：纳税人或使用收益者可向市町村长请求固定资产课税台账的记载事项证明。

例子：你买房后想确认税额，可向市役所申请台账证明。

原因：增加信息透明度，保障纳税人知情权。

④ 固定资产税为申报纳付

❌ 错误

解释：固定资产税是赋课课税方式，市町村按台账计算税额并通知纳税人，无需自行申报。

例子：房产登记后不必向市役所申报，市役所会寄税单。

原因：简化征收流程，避免重复申报。

快速记忆：

① 固定资产税以1月1日所有者为纳税人

② 土地价格可调整，非绝对3年固定

③ 纳税人可申请台账证明

④ 固定资产税为赋课课税，不用申报

第2問-平成29年試験　問24

固定資産税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.固定資産税は、固定資産が賃借されている場合、所有者ではなく当該固定資産の賃借人に対して課税される。

2.家屋に対して課する固定資産税の納税者が、その納付すべき当該年度の固定資産税に係る家屋について家屋課税台帳等に登録された価格と当該家屋が所在する市町村内の他の家屋の価格とを比較することができるよう、当該納税者は、家屋価格等縦覧帳簿をいつでも縦覧することができる。

3.固定資産税の納税者は、その納付すべき当該年度の固定資産課税に係る固定資産について、固定資産課税台帳に登録された価格について不服があるときは、一定の場合を除いて、文書をもって、固定資産評価審査委員会に審査の申出をすることができる。

4.令和7年1月1日現在において更地であっても住宅の建設が予定されている土地においては、市町村長が固定資産課税台帳に当該土地の価格を登録した旨の公示をするまでに当該住宅の敷地の用に供された場合には、当該土地に係る令和7年度の固定資産税について、住宅用地に対する課税標準の特例が適用される。

中文讲解

🏖️ 3

① 租赁房产税由承租人缴纳

❌ 错误

解释：固定资产税的纳税义务人是每年1月1日固定资产的所有者，不管房产是否租给别人。

例子：你把房子租给别人，税仍由你这个1月1日的房主缴纳。

原因：规定明确纳税责任，便于管理与征收。

② 家屋价格纵览随时可查

❌ 错误

解释：家屋及土地价格的纵览时间有限，一般是每年4月1日至4月20日或当年首个纳税截止日之后，并在市长指定地点查看，不是随时都能看。

例子：想查邻居房价，得在规定日期去市役所看台账。

原因：避免随意查阅影响隐私，同时集中管理。

③ 可向固定资产评价审查委员会申请复核

✅ 正确

解释：纳税人对课税台账的登记价格不服时，可书面向固定资产评价审查委员会申请复核。

例子：你认为自己房子台账价过高，可以申请复核调整。

原因：保障纳税人权利，避免价格错误导致过高税负。

④ 规划建房的空地可适用住宅用地特例

❌ 错误

解释：住宅用地特例只适用于已用于居住的房屋或其一部分敷地，仅规划建房的空地不符合条件。

例子：空地上计划建房，不能享受住宅用地减税。

原因：特例仅针对实际居住使用，确保税收公平。

快速记忆：

① 固定资产税按1月1日所有者缴纳

② 纵览台账有固定时间限制

③ 可向评价审查委员会申请复核

④ 规划建房的空地不享受住宅用地特例

第3問-令和2年12月試験　問24

固定資産税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。 1.固定資産税を既に全納した者が、年度の途中において土地の譲渡を行った場合には、その譲渡後の月数に応じて税額の還付を受けることができる。

2.固定資産税の税率は、1.7%を超えることができない。

3.固定資産税の納期は、4月、7月、12月及び2月中において、当該市町村の条例で定めることとされているが、特別の事情がある場合においては、これと異なる納期を定めることができる。

4.200㎡以下の住宅用地に対して課する固定資産税の課税標準は、課税標準となるべき価格の2分の1の額とする特例措置が講じられている。

中文讲解

🏖️ 3

① 年中卖地可退税

❌ 错误

解释：固定资产税的纳税义务人是每年1月1日的所有者，即使中途卖地也不会退税。

例子：你1月1日是房主，但5月卖掉，也要承担全年的税。

原因：规定明确纳税人，便于管理与征收。

② 固定资产税税率不能超过1.7%

❌ 错误

解释：标准税率为1.4%，但市町村可以通过条例调整，超过1.7%也是允许的，但需听取纳税人意见。

例子：某市需要财政收入增加，税率可以设为1.8%，但要公告听取居民意见。

原因：给地方财政灵活性，同时保护纳税人权利。

③ 纳期可因特殊情况调整

✅ 正确

解释：固定资产税的纳期通常为4月、7月、12月、2月，但遇到特殊情况可以调整。

例子：台风导致税务所停业，可延迟缴纳。

原因：灵活应对不可抗力或特殊情况，保障纳税顺利。

④ 住宅用地200㎡以下课税标准为2分之1

❌ 错误

解释：住宅用地有减免措施：小规模住宅用地（≤200㎡）课税标准为6分之1，大于200㎡部分为3分之1。

例子：150㎡住宅用地只按6分之1课税，250㎡中200㎡按6分之1，50㎡按3分之1。

原因：鼓励居民拥有自用住宅，减轻税负。

快速记忆：

① 固定资产税按1月1日所有者缴纳，不退税

② 税率标准1.4%，可超1.7%，需听取意见

③ 纳期可因特殊情况调整

④ 住宅用地≤200㎡课税标准6分之1，>200㎡部分3分之1

第4問-令和元年試験　問24

固定資産税に関する次の記述のうち、地方税法の規定によれば、正しいものはどれか。 1.居住用超高層建築物（いわゆるタワーマンション）に対して課する固定資産税は、当該居住用超高層建築物に係る固定資産税額を、各専有部分の取引価格の当該居住用超高層建築物の全ての専有部分の取引価格の合計額に対する割合により按分した額を、各専有部分の所有者に対して課する。

2.住宅用地のうち、小規模住宅用地に対して課する固定資産税の課税標準は、当該小規模住宅用地に係る固定資産税の課税標準となるべき価格の3分の1の額とされている。

3.固定資産税の納期は、他の税目の納期と重複しないようにとの配慮から、4月、7月、12月、2月と定められており、市町村はこれと異なる納期を定めることはできない。

4.固定資産税は、固定資産の所有者に対して課されるが、質権又は100年より永い存続期間の定めのある地上権が設定されている土地については、所有者ではなくその質権者又は地上権者が固定資産税の納税義務者となる。

中文讲解

🏖️ 4

① 超高层住宅按交易价格比例分摊税

❌ 错误

解释：固定资产税按面积按分，但高层楼层加上补正率，高层贵、低层便宜，更符合市场交易价格。

例子：同一座60米高塔楼，顶楼面积100㎡的税比底层100㎡的高一些。

原因：体现高层楼层价值差异，使税额更公平。

② 小规模住宅用地课税标准为3分之1

❌ 错误